伴隨著2018年的過(guò)去，企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作也需要盡快的處理好才行。當(dāng)然，在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)想要確保所得稅匯算清繳工作處理好，需要注意哪些事項(xiàng)呢？接下來(lái)小編將對(duì)此進(jìn)行解答。
企業(yè)年度所得稅匯算清繳有哪些注意事項(xiàng)？
通常，在企業(yè)所得稅匯算清繳工作開(kāi)展地過(guò)程中，其所需注意的事項(xiàng)具體如下：
1、會(huì)計(jì)核算需準(zhǔn)確
匯算清繳是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照相關(guān)要求進(jìn)行調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用使用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)清稅款手續(xù)。所以，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，其會(huì)計(jì)核算一定要準(zhǔn)確。
2、申報(bào)匯繳要及時(shí)
一般情況下，我國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳都要求在納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料。因而，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按期進(jìn)行。如若由于不可抗力不能按期完成匯算清繳相關(guān)工作，可按《稅法征管法》及其實(shí)施細(xì)則，提出延期申請(qǐng)。
3、財(cái)產(chǎn)損失需申報(bào)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。另外，還需說(shuō)明的是，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。
4、減免優(yōu)惠需備案
據(jù)《稅收減免管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào)）規(guī)定，減免稅分為報(bào)批類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅。報(bào)批類(lèi)減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目；備案類(lèi)減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報(bào)批類(lèi)減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。
5、納稅事項(xiàng)需調(diào)整
當(dāng)前，我國(guó)稅收制度和會(huì)計(jì)制度之間仍然存在著一定的差異。因而，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，就需要對(duì)相關(guān)納稅事項(xiàng)進(jìn)行具體調(diào)整。一般而言，企業(yè)所得稅匯算清繳通常會(huì)涉及到賬務(wù)調(diào)整和納稅事項(xiàng)調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，賬務(wù)調(diào)整只是針對(duì)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定所作賬務(wù)處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整。
6、年度虧損需彌補(bǔ)
進(jìn)行企業(yè)所得是匯算清繳，如若企業(yè)在納稅年度發(fā)生虧損，那么準(zhǔn)予其向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)。但需注意的是，結(jié)轉(zhuǎn)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。
7、填報(bào)口徑需統(tǒng)一
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算，以統(tǒng)一填報(bào)口徑。因而，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)規(guī)定予以重視，遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保口徑一致。
可以說(shuō)，在現(xiàn)實(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳工作開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員一定要對(duì)上述注意事項(xiàng)進(jìn)行具體把握，這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行正確處理與操作，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)所得稅匯算清繳工作地規(guī)范、有序進(jìn)行。
